上市公司如何扣缴个--企业年金如何代扣代缴个人所得税

一、企业年金如何代扣代缴个人所得税

企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。
具体请百度《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）和国家税务总局公告2022年第9号《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》这两个文件。

二、企业如何交个税

工资个税的计算公式为：应纳税额＝（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

　　个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税＝全月应纳税所得额＊税率－速算扣除数

　　实发工资＝应发工资－四金－缴税。


　　全月应纳税所得额＝（应发工资－四金）－5000

　　扣除标准：个税按5000元／月的起征标准算

三、上市公司如何扣缴个人投资者取得的股息红利部分的个税

根据个人所得税法及相关规定，上市公司为股息红利个人所得税的法定扣缴义务人。
根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2022〕101号）规定，上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1年）的，上市公司暂不扣缴个人所得税；
待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

四、分析：企业支付董事费应如何正确代扣代缴个税

《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号）进一步作了补充，国税发[1994]89号文件规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形；
个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
根据上市公司独立董事相关制度，独立董事不在公司担任除董事外的其他职务。
上市公司聘请的独立董事属于不在公司任职、受雇的情形，依据上述规定，上市公司支付独立董事费，应按劳务报酬所得项目代扣代缴个人所得税。
　　个人所得税法规定，劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。
同时规定凡属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，按次确定应纳税所得额；
凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额。
假定上市公司支付给A的董事费不是按年支付，而是每个月支付50000÷12＝4166.67（元），则应代扣代缴个人所得税4166.67×（1-20%）×20%×12＝8000（元）。
本案例中，上市公司是按年一次性支付的，根据以上分析，第二种计算方法是正确的。
　　需要注意的是，通常情况下，上市公司支付的董事费是税后的，在计算个人所得税时，应转换为税前所得。
根据国税发[1994]89号文件、《国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知》（国税发[1996]161号）的规定，单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款的，应将纳税义务人取得的不含税收入额换算为应纳税所得额，计算征收个人所得税。

五、个人从上市公司取得的红利，如何缴纳个人所得税？

根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2022〕101号)第一条规定：“个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；
持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；
上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
”

六、企业个得税的扣缴法

2022年1-8月份，月工资收入不超过2000元的不用缴个税，9月份开始3500元以下的不用缴个税。

七、哪些企业需要缴纳个人所得税，怎么算法的，如何缴纳?

凡是个人每月收入扣除五险一金超过3500元都要缴税 ，不管哪个类型的企业，企业有代扣找缴的义务，否则那么多人去地税交税，税务局岂不忙死了，所以税务局想了个办法让企业（公司）代扣代缴。

八、如何在一台电脑上实现多个企业使用个人所得税代扣代缴

1、全新安装CA驱动程序及主程序；
2、不要导入初始化文件，将整个安装目录JdlsSoft文件夹复制出来，有几户申报就复制几份（同时给三户申报就安装一份，复制两份，以此类推）；
3、分别运行EPPortal.exe启动代扣代缴系统，分别导入初始化文件，解决。
这种方法的问题是当软件更新时，只有安装上的那个版本是新的，其他复制的版本还是老程序，这个目前还没有办法，只能备份数据后再恢复数据。

参考文档