上市公司如何确认所得税费用—目的：所得税的核算 要求：编制 X股份公司确认当期所得税费用和递延所得税费用的有关会计分录。

一、企业会计准则18号企业应当采用什么方法核定所得税费用

1，应付税款法，是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异在当期确认所得税费用的会计处理方法。
　　2，纳税影响会计法，是将本期时间性差异的所得税影响金额，递延和分配到以后各期的会计处理方法。
　　3，资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债的影响，当税率或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。
 补充： 新会计准则下采用所得税会计核算方法的差别：      《所得税准则》规定：采用资产负债表债务法核算所得税。
 《企业会计制度》规定：企业应当根据具体情况，选择采用应付税款法或者纳税影响会计法进行所得税核算。
       《小企业会计制度》规定：小企业应采用应付税款法核算所得税。
 即《企业会计制度》答应企业选择采用应付税款法、纳税影响会计法，而《小企业会计制度》只答应采用应付税款法，《所得税准则》只允许采用资产负债表债务法核算所得税。

二、股份公司配发的股票股利纳企业所得税吗？若纳，价格如何确定？

《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2022〕101号）相关规定：一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；
持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；
上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
上述规定自2022年9月8日起施行。

三、股息、红利等权益性投资收益如何确认缴纳所得税的问题？

常见的红利收入是按照"利息、股息、红利"所得项目计算缴纳个人所得税。
《个人所得税法实施条例》第八条第一款规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
同时，《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）规定，纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红，一般应将全部奖金或年终加薪、劳动分红同当月份的工资、薪金合并计征个人所得税。
可见，劳动分红被划为工资、薪金范畴，应该按工资、薪金所得课税，而不能按"利息、股息、红利"所得缴税。

四、如何确定企业所得税的应纳税所得额？

非居民个人：工资、薪金所得：每月收入额-减除费用5000元/月，劳务报酬所：每次收入额；
稿酬所得：每次收入额。

五、企业收取会费怎么确认企业所得税的收入？

国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函[2008]875号（四）下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：1.安装费。
应根据安装完工进度确认收入。
安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。
2.宣传媒介的收费。
应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。
广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。
3.软件费。
为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。
4.服务费。
包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。
5.艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费。
在相关活动发生时确认收入。
收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。
6.会员费。
申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。
申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。
7.特许权费。
属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；
属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。
8.劳务费。
长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。

六、股份公司配发的股票股利纳企业所得税吗？若纳，价格如何确定？

收到股份公司的股票股利不缴纳企业所得税.企业只需要备查就行.新在成本=按原来的投资成本/新的总的股份数量.来确实成本.

七、目的：所得税的核算 要求：编制 X股份公司确认当期所得税费用和递延所得税费用的有关会计分录。

一、交易性金融资产账面价值=80000，计税基础=40000，应纳税暂时性差异=40000，确认递延所得税负债=40000*33%=13200；
二、负债的账面价值=30000，计税基础=30000-30000=0，可抵扣暂时性差异=30000；
确认递延所得税资产=30000*33%=9900。
应纳所得税=200000*33%=66000三、所得税=应交所得税+递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额=66000+13200-9900=69300四、分录借：所得税69300       递延所得税资产=9900     贷：应交税费-应交所得税66000            递延所得税负债13200

八、企业所得税税率到底怎么确定啊

一、企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

二、企业所得税法及其实施条例规定：企业所得税分月或者按季预缴，由税务机关具体核定。
企业按照企业所得税法54条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；
按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难时，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

三、小型微利企业的认定也好，预缴方法的认定也好，均需当地主管税务机关认可。
具体如何办，你需在弄懂以上两条规定的基础上去找当地主管税务机关认定。

九、所上市股票的股息红利所得如何计算缴纳个人所得税

《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2022〕101号）相关规定：一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；
持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；
上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
上述规定自2022年9月8日起施行。

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