如何规避额外印花税－如何加强企业印花税管理

一、订购合同怎么避免印花税

1、签订购房合同时是要交印花税，但不是购销金额，是合同金额，但是订立双方缴纳印花税，是按“产权转移书据”税目缴纳印花税。
2、与楼上意见相同。
3、是按“借款合同”缴纳印花税。

二、关于印花税如何缴纳

印花税对经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证征收。
印花税根据应税凭证的性质，分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。
比例税率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四档，比如购销合同按购销金额的0.3‰贴花，加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰贴花，财产租赁合同按租赁金额的1‰贴花，借款合同按借款金额的0.05‰贴花等；
权利、许可证等按件贴花5元等等。


您说的“按0.03% * 营业收入交了印花税”，这里不完全正确，核定征收才是按照营业收入缴纳印花税，正常情况下，是按照合同金额缴纳印花税的。

购销合同是印花税的其中一个税目，营业账簿是另外一个税目，当然账簿还得贴花，具体是按启用账簿件贴花，每件5元，记载资金的帐薄按“实收资本、资本公积”增加额依万分之五税率贴花；
一般账簿是一年一换，所以每年都要重新贴花。

贴花的位置有规定，在营业账簿上贴印花税票，须在账簿首页右上角粘贴，不准粘贴在账夹上。

三、如何合理避开注册资本印花税

可以在企业注册登记时将将注册资本金搞小些，以后股东增资时，不增加实收资本，而是列入资本公积。
这样就不用或少缴注册资本的印花税了。

四、怎样避免印花税，我公司与别的公司签订的购销合同，每月签订，每月购销金额3000万左右，怎么避免印花税

税是无法规避的，只能说是避免不重复纳税，不多纳税。
象你说的这个业务是没办法的避免印花税的，可以与地税局的领导沟通一下，给你们一个优惠政策，看行不行。

五、如何加强企业印花税管理

从印花税管理中存在的问题我们发现：要做好印花税的管理工作，就要从印花税的“三自”纳税方法上入手，解决了“三自”纳税的问题，那么印花税的管理也就迎刃而解了。
（一）自行计算应纳税额要求纳税人全面掌握印花税计税依据，在日常税收管理工作中常见的计税依据错误主要由两方面构成：1）因担心多交税而少交税。
例如：施工单位将自己承包的建设项目分包给其他施工单位所签订的分包合同，未按新分包合同所载金额计税贴花；
再如以货易货合同未按既购又销的双重经济业务双向计税贴花。
还有就是抵押贷款合同，应按借款合同贴花，在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，双方还应就书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花等等。
2）因不熟悉税收相关规定而多交税。
例如：加工承揽合同中由受托方提供原材料的加工、定作合同，不区分合同中是否分别记载加工费和原材料金额的，一率从高按“加工承揽合同”税率贴花，而不是分别以“加工承揽合同”、“购销合同”计税，再将两项税额加总合计贴花。
再有就是随意扩大印花税税目范围计税贴花，大概是受“具有合同性质的凭证也应按适用税率贴花”的影响，工作中一些纳税人将未在印花税税目表中列示的合同（协议）、证照进行贴花，在找不到明确适用税率的情况下就暂按5元贴花完税了。
更有甚者，一些不了解情况的纳税人到核算地以外的地区开具发票时，未拿已经粘贴过印花税票的合同去，而被开票地税务机关要求再次征税。
为杜绝以上种种情形的发生，一方面纳税人要主动学习印花税管理相关规定，另一方面我们的税务主管部门也应加大对小税种的宣传力度，两者紧密结合就能有效地避免纳税人自行计算应纳税额时计税依据的错误。
（二）自行购买印花税票，要求纳税人一旦发生纳税义务就应及时到税务部门购买印花税票，而不是等到年度终了合同要归档或税务部门来检查时才意识到还没有可供贴花的印花税票。
在此纳税人需要特别关注印花税的纳税环节：是在合同书立、帐簿启用或权利、许可证照领受时，而不是在纳税人认为必要时。
（三）自行一次贴足印花税票并注销或划销，工作中我们常见到一些单位贴花后未按规定要求注销、划销，这部分纳税人认为只要购买了印花税票，并且支付了相应的税款，纳税义务就此完结，实际上只有纳税人自行贴花后并一次性注销或划销税票，才意味着纳税人完整地完成了纳税义务。
“三自”征收方式既是印花税区别于其他税种的重要标志，也是企业管好印花税的根本，企业要加强印花税的管理，必须把握好印花税“三自”纳税方式各个征管环节的要求，只有这样才能有效识别企业在税收管理工作中的误区，大大降低企业的涉税风险、减少不必要的资金流出企业。
我们常说要做好企业的税收筹划，其实加强企业自身税收管理活动，确保各项税款的正确、及时交纳就是对企业最好的税收筹划。

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