一、印花税会计分录如何写
企业交纳印花税会计分录处理,通常分为下列几种情况:一、不通过应交税费科目核算企业交纳的印花税如果金额比较小,比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等,不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算(关键点),如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。
实际缴纳的印花税:借:管理费用(印花税)贷:银行存款、库存现金等。
二、通过应交税费科目核算实际工作中,很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的,这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。
比如,根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定:购销业务,分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据,依照“购销合同”税目征收印花税。
当然,不同的省份规定是不一样,所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。
计提本月印花税的会计分录:借:管理费用——印花税贷:应交税费——应交印花税实际交纳印花税的会计分录:借:应交税费——应交印花税贷:银行存款、库存现金等。
三、缴纳以前年度印花税的处理按照《小企业会计准则》和权责发生制原则,应做如下分录:借:税金及附加贷:应交税费-应交印花税注释:按照《小企业会计准则》,印花税计入“税金及附加”科目,而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。
二、支付印花税会计分录应该怎么做
1、如果提前已经计提了,那么,借:应交税费-印花税贷:银行存款。
2、如果提前未计提,那么,借:税金及附加-印花税贷:应交税费-印花税;
然后,借:应交税费-印花税贷:银行存款。
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。
应纳税额计算公式:应纳税额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率。
应纳数额=应纳税凭证的件数×适用税额标准。
扩展资料印花税的税目不同,税率也是不同的。
1、购销合同的税率是按购销金额0.3‰贴花2、加工承揽合同税率是按加工或承揽收入0.5‰贴花。
3、建设工程勘察设计合同税率是按收取费用0.5‰贴花。
4、建筑安装工程承包合同税率是按承包金额0.3‰贴花。
5、财产租赁合同税率是按租赁金额1‰贴花。
税额不足1元,按1元贴花。
6、货物运输合同税率是按运输费用0.5‰贴花。
7、营业账簿税率是记载资金的账簿,按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花其他账簿按件计税5元/件。
参考资料来源: 百科-印花税
三、当月已结账印花税多计提了怎么办
这个问题,我来给你解决。
当月已经结账,采用的是电脑记账的话,如果业务凭证少或者不影响本月账务处理,可以先反结账,进入到计提的月份,取消记账、取消审核,修改为正确分录的再结转损益再记账结账即可。
如果无法再回转回计提月份,简单的账务处理就是:再计提的次月,红字冲销原来计提错误的凭证,然后再补做正确的计提分录即可。
大致如下:借:税金及附加 -16.25贷:应交税费-应交印花税 -16.25借:税金及附加 1.6贷:应交税费-应交印花税 1.6
四、印花税会计分录处理怎么做
计提的时候借:营业税金及附加贷:应交税费_应交印花税
五、印花税多计提几分钱怎么处理分录?
下月少提或原路退回
参考文档
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