一、缴纳土地增值税时,这样情况扣除项目按评估价格还是购买价格;土地需要分摊到房产部份各个计算土地增值税吗
扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。
来 税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,由税务机关参照房地产评估价格确定转让房地产的收入。
源 凡转让国有土地使用权,地上建筑物及其附着物的纳税人,按照土地增值税的有关规定,对于需要根据房地产评估机构评估价格计税的,可委托经政府批准设立、并按照《国有资产评估管理办法》规定的由省以上国有资产管理部门授予评估资格的资产评估事务所、会计师事务所等各类资知产评估机构进行受理有关转让房地产的评估业务并将评估报告如实报送地方税务部门确认。
房地产所在地主管税务机关道根据《条例》和《细则》的有关规定,对应纳税房地产的评估结果进行严格审核及确认,地方税务机关依照确认后的评估价格,计算征收土地增值税。
对不符合实际情况的评估结果不予采用。
二、房地产公司印花税缴纳
第4、8、9、10项的印花税适应房地产公司只要有法规中列举的业务,不分什么公司都适用,而且经济行为的双方都要交 最好询问所属地方税务局!
三、房地产企业售房合同怎样缴纳印花税 详细??
销售合同按照产权转移书据征收印花税。
《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税[2008]137 号)第二条规定,对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
本通知自2008 年11 月1 日起实施。
根据上述规定,对于房地产开发企业销售房屋,所签订的合同应该按“产权转移书据”缴纳印花税,目前没有暂免贴花的规定。
对于个人2008 年11 月1 日后签订的购房合同,暂免缴纳印花税。
四、非房地产企业计算土地增值税时印花税如何扣除?
税已列入管理费用”,那么其他企业在转让环节缴纳的印花税不同样是计入管理答:《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税[1995]48号)明确规定: “九、关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题 细则中规定允许扣除的印花税,是指在转让房地产时缴纳的印花税。
房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》有关规定,其缴纳的印花税列入管理费用,已相应予以扣除。
其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。
” 一般来说,对于非房地产企业销售新房的情况是比较少的,大多数是销售旧房,销售旧房的印花税不是计人管理费用,而是计入固定资产清理。
所以“财税[1995]48号”文件规定,非房地产开发企业销售房产计算土地增值税时,印花税是单独作为税金项目扣除的。
五、房产企业预缴营业税及土地增值税在税前如何扣除?
房产企业销售未完工产品预缴的营业税及土地增值税,在年度企业所得税清缴时如何扣除?1、在预缴营业税及土地增值税的当年扣除,也就是预收房款乘以预计毛利率计算出毛利额后,可以扣除预缴营业税及土地增值税等,计算当年的所得额。
2、不在预缴营业税及土地增值税的当年扣除,而是在产品完工后,预收房款结转销售收入的那年税前扣除。
上述那种方式是正确的理解? 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号)第十二条规定:企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。
你的第一种理解是正确的。
国家税务总局2022/03/22
六、房地产销售公司如何缴纳土地增值税
房地产销售公司缴纳土地增值税按以下步骤进行:1、首先计算销售收入,收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益2、计算商品房的扣除项目金额。
(一)取得土地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。
(二)开发土地和新建房及配套设施(以下简称房地产开发)的成本,是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房地产开发成本),包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
土地征用及拆迁补偿费,包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
建筑安装工程费,是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费,以自营方式发生的建筑安装工程费。
基础设施费,包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
公共配套设施费,包括不能有偿转让约开发小区内公共配套设施发生的支出。
开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。
(三)开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用),是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。
财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额,其他房地产开发费用,按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。
凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。
上述计算扣除的具体比例,由各省、自治区、直辖市人民政府规定。
(四)旧房及建筑物的评估价格,是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
评估价格 须经当地税务机关确认。
(五)与转让房地产有关的税金,是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。
因转让房地产交纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除。
(六)根据条例第六条(五)项规定,对从事房地产开发的纳税人可按本条(一),(二)项规定计算的金额之和,加计20%的扣除。
3、计算增值额 等于销售收入-可扣除的项目总额,对于房地产企业,印花税计入到管理费用,不能再重复扣除。
4、根据增值额占扣除项目金额的比例,依据土地增值税汇率表计算土地增值税5、需要税务师事务所出具鉴证报告,然后去税务局申报。
七、房地产企业印花税问题
1、二者均需缴纳印花税。
2、都交印花税,采用的是建筑安装税率表万分之三。
,及各自3000元。
3、C的开票额不交印花税,因为签订合同是已经缴纳了印花税。
4、AD按理都交印花税,但各地政策不同,有些地方对购房人免除了不动产印花税。
开发票50万元不需重复交印花税。
八、房产开发企业开发项目用地城镇土地使用税如何进行会计和税务处理求答案
2、根据规定,计算土地增值税时,房地产开发费用按一定比例扣除,房产公司记入管理费用的印花税不能再单独扣除。
解答:1、计入管理费用;
依据:《企业会计制度》及《企业会计准则》有关规定,由于会计制度及会计准则是税务核算的基础,除税务法规有明确规定的,按会计制度及会计准则规定执行。
对于土地使用税在会计制度及会计准则中有明确规定属于计入期间费用的,在税务上也没有特殊规定,因此应计入管理费用科目。
2、不能,已经按比例扣除,不能重复扣除,另外房地产开发企业计算土地增值税时可扣除的是与转让有关的税金,包括营业税、城建税、教育附加等,不包括印花税、土地使用税等。
九、房地产企业的收入怎样计算印花税
理论上,房地产企业按签订的房产销售合同金额的万分之五缴纳印花税。
我们当地的税务部门一般是按预收房款的万分之五收取,不再看合同了。
个人观点,仅供参考。
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