现金流量表怎么分析--如何对企业现金流量表进行分析利用

一、如何对企业现金流量表进行分析利用

作为企业的投资者、债权人，首先关心的都是企业获取现金的能力，而现金流量表是以现金为基础编制的，它反映了企业在一定期间内现金流入和流出的情况，故它对投资者、债权人来说尤为重要。
投资者、债权人必须有目的、有方法地对企业提供的现金流量表进行分析，才能得出进行投资、信贷决策所需的信息。
对现金流量表的分析可从以下几方面进行。
１、从现金流量表的结构上进行分析，了解所需信息的大致内容。
现金流量表的整体结构分为两大部分，即基本资料部分和补充资料部分，其中基本资料部分又分为经营活动、投资活动和筹资活动三类流量，各类现金流量又分别反映现金收入和现金支出各项目，通过计算各类现金净流量在现金净增加额（或净减少额）中所占的比重，以及各类活动中具体项目的构成情况，可以大致了解现金收支的正常性及对将来偿还债务、支付股利的影响。
在表内三类现金流量中，经营活动的现金净流入本质上代表了企业自我创造现金的能力，尽管企业取得现金还可以通过对外筹资的途径，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金净流入，因此，经营活动的现金净流入应是现金净流量的重要来源，它占现金净增加额的比重越高，说明企业的财务......(本文共计2页)

二、

三、如何利用现金流量表分析企业现金流量

请参考:一、分析企业投资回报率（一）现金回收额（或剩余现金流量）。
计算公式为：经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金。
该指标相当于净利润指标，可用绝对数考核。
分析时，应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出。
如果是企业集团或总公司对所属公司进行考核，可根据实际收到的现金进行考核。
如：现金回收额=收到的现金股利或分得的利润+收到的管理费用+收到的折旧+收到的资产使用费和场地使用费。
（二）现金回收率。
计算公式为：现金回收额/投入资金或全部资金。
现金回收额除以投入资金，相当于投资报酬率，如除以全部资金，则相当于资金报酬率。
二、分析企业短期偿债能力分析企业短期偿债能力主要是看企业的实际现金与流动负债的比率。
即：期末现金和现金等价物余额/流动负债。
由于流动负债的还款到期日不一致，这一比率一般在0.5至1之间。
三、分析经营活动现金净流量存在的问题（一）分析经营活动现金净流量是否正常。
在正常情况下，经营活动现金净流量>财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销。
计算结果如为负数，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出。
（二）分析现金购销比率是否正常。
现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金。
在一般情况下，这一比率应接近于商品销售成本率。
如果购销比率不正常，可能有两种情况：购进了呆滞积压商品；
经营业务萎缩。
两种情况都会对企业产生不利影响。

四、怎样分析现金流量表

现金流量表分析是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究，从而了解企业的财务状况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，为报表使用者科学决策提供依据。