有限合伙企业股票投资如何纳税

一、股权投资有限合伙企业如何缴纳所得税？

�财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）规定合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。另，《上海市关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》规定：股权投资企业应根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》等有关法律法规的规定，自觉履行相关纳税义务。因此，有限合伙企业合伙人按自然人和企业分别承担个人所得税和企业所得税。其中执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按个体工商户的生产经营所得应税项目，适用3%-5%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按照利息、股息、红利所得应税项目，依20%税率计算缴纳个人所得税。合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

二、合伙企业证券投资需要缴纳哪些税款

(二)关于暂时没有业务是否交税问题。属于行为税的印花税一般在建立、订立和领受相关纳税凭证时，即应申报纳税。友情提示：个人合伙企业只需缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。 4）个人所得税（根据不同的所得额级距，适用税率5%—35%五级超额累进税率）。 凡生产经营使用的房产均应按规定申报缴纳房产税（无论是否自用房产或出租房产）。一)关于贸易型合伙企业应缴纳什么税收问题。 3）地方教育附加 （增值税额*1%）。 （三）关于办公室使用自己的房产是否缴纳房产税问题。即使在应税收入为零的情况下，也要向主管税务机关办理“零申报”，以明确纳税方面的法律责任。 因为有的税种与经营收入有直接关系，有的税种则与经营收入没有直接关系，所以要区分情况确定是否缴纳税款。 1）凡与经营收入有直接关系的纳税事项（如增值税、个人所得税、城建税、教育费附加等）一般以一个月为一个纳税期限，规定在月份终了后10天内申报纳税，并且不管当月是否取得应税收入均应办理纳税申报。根据现行规定，涉及到的税收(含随税征收的政府性基金)一般有: 1)增值税(属于小规模纳税人,销售收入*4%)。 城市维护建设税（增值税额*7%或5%或1%,视纳税人所在地区为城市或县城建制镇或农村地区）。 5）印花税 {分别按建立的营业帐簿[记载资金的总帐确为：（实收资本+资本公积）*5/10000。签定的购销合同（合同标的金额*3/10000）申报缴纳}， 6)车船使用税（按载客量或载重量定额缴纳，每年纳税一次） 7)房产税[自用房产，房产原值*（1-30%)*1.2%，每年计算应纳税额一次，可以分期缴纳] 。其他帐簿：帐簿本数*5元/本]。自有房产缴纳房产税的计算方法按上述列举的公式为：房产原值*（1-30%)*1.2%。 2）凡与经营收入没有直接关系纳税事项（如印花税、房产税、车船使用税、土地使用税等），则根据税法方面或当地具体规定的纳税期限办理纳税申报。 2）教育费附加 （增值税额*3%）。

三、合伙企业可以投资股市吗？需要上税吗？

1）合伙企业可以投资股市。2）合伙企业不上税，根据《合伙企业法》第六条“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税”之规定，以及《企业所得税法》第一条第二款“个人独资企业、合伙企业不适用本法”之规定，合伙企业并无所得税纳税义务，其所得由各合伙人按照相关规定申报缴纳所得税。《证券登记结算管理办法》第十九条，将所涉及的投资者界定为“包括中国公民、中国法人、中国合伙企业及法律法规、行政法规、中国证监会规章规定的其他投资者”。

四、公司投资股票所得的收益，如何纳税?

费用内容　　1.印花税：成交金额的1‰ 。　　4.过户费（仅上海股票收取）：这是指股票成交后，更换户名所需支付的费用。B股，按成交额双边收取0.0001%。基金，按成交额双边收取0.00975%。其中佣金中还包含着经手费和证管费（深交所称监管费）。　　另外，部分地方还收委托费。上海股票及深圳股票均按实际成交金额的千分之一支付，此税收由券商代扣后由交易所统一代缴。此费用按成交金额的0.002%收取　　5.券商交易佣金：最高不超过成交金额的3‰，最低5元起，单笔交易佣金不满5元按5元收取。受让者不再缴纳印花税。另外，券商还会依客户是采取电话交易、网上交易等提供不同的佣金率，一般来说，网上交易收取的佣金较低。这笔费用主要用于支付通讯等方面的开支,一般按笔计算（由证券公司营业部决定收不收，证券公司多的地方，相互竞争，大多取消这项，比如大城市，证券公司少的地方，营业部可能收你成交一笔收一元或五元，比如小城镇）。债券与基金交易均免交此项税收。投资者在买卖成交后支付给财税部门的税收。　　A股2、3项收费合计称为交易规费，合计收取成交金额的0.00896%，包含在券商交易佣金中。股票交易过程中要收取一些税费，很多人不了解具体有哪些费用，简单的说，交易过程中的税费包括佣金、过户费以及印花税。　　2.证管费：约为成交金额的0.002%收取　　3.证券交易经手费：A股，按成交金额的0.00696%收取。　　一般情况下，券商对大资金量、交易量的客户会给予降低佣金率的优惠，因此，资金量大、交易频繁的客户可自己去和证券部申请。权证，按成交额双边收取0.0045%。由于我国两家交易所不同的运作方式，上海股票采取的是”中央登记、统一托管“，所以此费用只在投资者进行上海股票、基金交易中才支付此费用，深股交易时无此费用。2008年9月19日至今由向双边征收改为向出让方单边征收。