股票期权计税，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励缴纳个人所得税的纳税时间有何要求？

一、股票期权所得应如何缴纳个税

（2）员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于“财产转让所得”纳税。1.个人股票期权（不可公开交易）所得征收个人所得税的方法第一，施权时，不征税。如在行权日之前转让股票期权，以转让净收益，按工资薪金缴税。（3）员工取得上述可公开交易的股票期权后，实际行权时，不再计算缴纳个人所得税。如果员工以折价购入方式取得股票期权，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后余额，作为授权日所在月份的工资薪金所得。第二，员工行权时，按施权价低于购买日公平市价（当日收盘价）的差额，按工资薪金所得征收个人所得税。第三，行权后股票再转让，获得差价，免征个人所得税。（对于员工转让境外上市公司股票，按财产转让所得征税）第四，因拥有股权，参与税后利润分配所得，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。（结合股息红利差别化政策）2.员工接受可公开交易的股票期权税务处理（1）员工取得可公开交易的股票期权，作为员工授权日所在月份的“工资、薪金所得”，计算个人所得税。

二、上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励缴纳个人所得税的纳税时间有何要求？

�财政部 国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕40号)自本通知施行之日起废止。”。根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2021〕101号)规定：“二、对上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限　　(一)上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。　　......　　六、本通知自2021年9月1日起施行。

三、股票期权行权收入怎么计算个人所得税

应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数 公式中：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=7000*汇率 规定月份数=12（取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算） 适用税率和速算扣除数的确定：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额除以规定月份数后的商数，对照现行的我国7级累计税率表确定。 应纳税额=（7000*6.25/12*10%-105)*12=3115元人民币。

四、股票期权个人所得税怎样计算？

7、应扣缴税额＝【应纳税所得额（计税金额）÷分摊月份数×税率－速算扣除数】×分摊月份数。 8、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”可填可不填，如填写应为正数。股票期权个人所得税计算方法 1、税目为工资薪金，应税项目为“股票期权所得”。 4、“捐赠扣除额及其他”为选填。 9、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额。 5、应纳税所得额（计税金额）＝含税收入额－捐赠扣除额及其他 6、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）÷分摊月份数”的计算结果，对照税率表自动填列（对照表见《工资薪金税率表》）。本表仅计算股票期权所得的税额。 若计算结果为负则默认为0。 若计算结果为负数，则默认为0。 2、分摊月份数应大于等于1，小于等于12（最长只能分摊12个月）。 3、“含税收入额”指员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额。以上数字填写均为正数。

五、股票期权如何纳税

通知对股票期权所得性质进行了确认，具体征税规定包括：员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。这一块国家个人所得税法中是有规定的.对于股票的期权按工资薪金所得来完税.具体规定如下 ”(财税[2005]35号)的通知，首次对股票期权所得征收个人所得税问题进行明确规定，该通知自2005年7月1日起执行。员工行权时，应按“工资、薪金所得”适用的规定。

六、股票期权的个人所得税的计算公式

1、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。具体公式，工资的按超额累进税率，财产转让所得按20%。对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资、薪金所得征收个人所得税3、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。2、员工对股票期权行权时，其从实施股票期权计划企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。